История изменений в налоговом законодательстве США: от революции до современности

Налоговые системы США эволюционировали на протяжении более двухсот лет, подвергаясь множеству перемен и изменений. От первых федеральных налогов в XIX веке, созданных для финансирования войны, до современной сложной системы налогообложения, навигация по которой может быть достаточно сложной для любого налогоплательщика, история налогов в США очень интересна и действительно заслуживает нашего внимания.

В этой статье мы попытаемся проанализировать, как менялось налоговое законодательство США на протяжении истории, отмечая важные моменты и события, которые способствовали развитию налогового права в стране.

Мы начнем с рассмотрения первых налогов, введенных федеральным правительством США в XIX веке, затем перейдем к развитию системы налогообложения в XX веке и, наконец, рассмотрим последние изменения в современном периоде, в том числе реформу налогообложения 2017 года.

История налогового законодательства США

Первые налоги

Перед определением США в 1776 году, т. е. в период колониальной зависимости от Великобритании, местные власти вводили такие налоги как таможенные пошлины, налоги на землю, а также на наследство и подарки. Однако первые федеральные налоги были введены только в 1861 году для сбора средств на войну с Конфедерацией.

Прогрессивное налогообложение

В 1913 году был принят 16-й поправка к Конституции США, которая утвердила право федерального правительства собирать прямые налоги на доходы физических лиц. Также был введен прогрессивный налог на доходы, т.е. налог, который растет в зависимости от уровня полученных доходов.

Реформа налоговой системы

В 1986 году была проведена крупная реформа налоговой системы США, которая включала снижение налоговых ставок и упрощение налогообложения. Однако, после этого произошло несколько изменений в законодательстве, включая отмену налоговых льгот для корпораций и введение новых платежей для медицинского страхования.

Современные изменения

Начиная с 2017 года, администрация президента Трампа провела крупные реформы налоговой системы, которые включали снижение налоговых ставок и упрощение налогообложения для бизнеса. Были также введены изменения в налогообложение граждан, такие как увеличение налогового вычета на детей и изменение порога налогооблагаемого дохода. Не смотря на то, что некоторые оценили эти реформы положительно, другие критицируют их как несправедливые и неравноправные.

Принятие первого налогового закона

В 1861 году США оказались в состоянии войны с Южными штатами. В этой ситуации правительство страны начало рассматривать возможности для сбора финансовых средств.

После обсуждения различных вариантов принято решение об установлении налогов для покрытия расходов на ведение войны. 5 августа 1861 года был принят первый национальный налоговый закон. Он предусматривал введение налога на доходы и налога на продажу определенных товаров.

• Налог на доходы был установлен в размере 3% от зарплаты свыше 800 долларов в год (что эквивалентно примерно 23 000 долларов в современном эквиваленте).
• Налог на продажу касался товаров, которые были расходованы на коммерческие цели. Ставки налога варьировались в зависимости от конкретной продукции.

Принятие первого налогового закона стало большим шагом в развитии налоговой системы США. Постепенно она развивалась, реформировалась и совершенствовалась в соответствии с изменениями политической и экономической ситуации в стране.

Реформа налоговой системы 1986 года

Одной из наиболее значимых реформ налоговой системы США была реформа 1986 года, проведенная под руководством президента Рональда Рейгана. Главной целью реформы было упрощение и снижение налоговых ставок, сокращение действующих налоговых льгот и закрытие налоговых лазеек.

В результате реформы была создана более простая и прозрачная налоговая система с двумя основными налогами – налогом на доходы физических лиц и налогом на корпоративные доходы. Были также существенно снижены налоговые ставки для всех категорий налогоплательщиков, особенно для корпораций и богатых физических лиц.

Однако вместе с снижением ставок были также отменены многие налоговые льготы и вычеты, что привело к увеличению налоговых поступлений государству. Также была усилена борьба с налоговыми уклонистами и введены более строгие санкции за нарушение налогового законодательства.

Реформа 1986 года значительно повлияла на экономическую ситуацию в США, стимулировала развитие инвестиций и предпринимательской активности благодаря снижению налоговых ставок. Однако она также вызвала критику со стороны прогрессивных политических сил, которые обвиняли ее в усилении социальной неравенства и сильной концентрации богатства.

Налоговые изменения после теракта 11 сентября

После трагических событий 11 сентября 2001 года, правительство США приняло ряд мер, в том числе и налоговые изменения.

Был увеличен налог на бензин для поддержки борьбы с терроризмом, а также введены налоговые льготы для компаний, переживших экономические трудности из-за ужасных событий. Кроме того, был утвержден закон, предоставляющий налоговые послабления тем, кто потерял своих близких во время теракта.

Однако, наиболее значительным налоговым изменением после 11 сентября стал принятый в 2003 году закон «О минимальном налоге на доходы юридических лиц». Он был направлен на увеличение налогообложения иностранных компаний, имеющих филиалы в США, и налоговых убежищ, которые были созданы вдали от страны.

• Увеличение налога на бензин
• Налоговые льготы для компаний
• Закон об упрощении налогообложения для потерпевших в результате теракта
• Закон «О минимальном налоге на доходы юридических лиц»

Эти налоговые изменения после 11 сентября оставили большое влияние на налоговую систему США и продолжают действовать по сей день.

Последние изменения в налоговом законодательстве США

Новые ставки налогов

Одним из наиболее значимых изменений в налоговом законодательстве США стала установка новых ставок налогов на доходы физических лиц. Теперь ставки налогов упрощены и составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. При этом значительно увеличился порог налогообложения — доходы до 12 000 долларов облагаются 0% налогом.

Изменения для бизнесов

Бизнесы теперь могут списывать расходы на научные исследования и разработки в полном объеме в течение года, а не в течение нескольких лет. Это стимулирует инновационную деятельность компаний. Также были снижены налоговые ставки для предприятий — теперь они составляют 21%, а ранее были 35%. Кроме того, бизнесы получили право списывать расходы на оборудование полностью за первый год использования.

Снятие налогового бремени с семей

Семьи теперь могут получать налоговые вычеты на воспитание детей. Например, на второго ребенка можно получить вычет в размере 2 000 долларов, а на третьего и последующих — уже 4 000 долларов. Кроме того, были увеличены лимиты налоговых вычетов на образование.

Изменения для некоторых штатов

Некоторые штаты, такие как Нью-Йорк и Нью-Джерси, столкнулись с изменениями в свете новой реформы налогового законодательства. Поскольку новый закон сократил вычеты на налоги штатов и муниципалитетов до 10 000 долларов, жители Нью-Йорка и Нью-Джерси, как правило, платят гораздо больше налогов и, возможно, будут вынуждены пересматривать свой финансовый план.

Вопрос-ответ